Quels coûts peuvent entrer dans mes charges

Quels frais professionnels sont déductibles de vos charges ?

Définition des frais professionnels 

Les frais professionnels sont des dépenses liées à votre activité professionnelle. 

Pour déduire des frais de votre déclaration d’impôts, ils doivent donc impérativement être :

  • en rapport avec votre activité professionnelle,
  • nécessaires pour faire fonctionner votre entreprise,
  • justifiées par des factures,
  • effectués ou comptabilisés au cours de l’année durant laquelle ils sont déduits des revenus.

Les dépenses effectuées à des fins privées sont donc exclues. 

En revanche les frais mixtes, c’est-à-dire professionnels et personnels, peuvent être pris en compte mais uniquement la partie en lien avec l’activité professionnelle.

Déduction de vos frais professionnels

Des frais déductibles signifient que leur montant est déduit de votre chiffre d’affaires professionnel. Après les déductions, le montant restant est votre revenu net qui sert au calcul de vos impôts. C’est donc important de ne pas négliger les frais professionnels. En effet, plus vous déduisez de frais professionnels, plus votre revenu imposable est faible.

Même si certains frais professionnels sont totalement déductibles, d’autres ne le sont que partiellement. Retrouvez plus d’information sur le site du gouvernement concernant les frais généraux et divers de gestion.

Frais professionnels 100% déductibles

Retrouvez des frais totalement déductibles de vos charges, par exemple :

  • Logement : intérêts hypothécaires, loyer, chauffage, électricité
  • Téléphone, courrier (frais de port)
  • Matériel de bureau, équipements
  • Comptabilité, cotisations sociales

Frais professionnels partiellement déductibles

De nombreux frais professionnels ne peuvent être déduits que partiellement. Le pourcentage de déduction dépend du type de frais. 

Par exemple les déductions pour les frais de : 

  • Restaurant : 69%
  • Cadeaux d’affaires : 50%
  • Carburant : 75%. A partir de l’exercice d’imposition 2021, la déductibilité fiscale du carburant dépend des émissions de CO2.
  • Voiture : entre 50% et 100% 
    • Pour une entreprise unipersonnelle, la voiture de société est déductible à hauteur de 75%.
    • La voiture électrique est déductible jusqu’à 100% à partir de l’exercice d’imposition 2021.

Amortissement des frais professionnels

Egalement, certains biens sont amortissables sur plusieurs années.  

Par exemple : 

Déduction forfaitaire pour les professions libérales 

Les professionnels libéraux peuvent opter pour une déduction forfaitaire de leurs frais. Ce pourcentage est appliqué sur le revenu brut, diminué des cotisations sociales.

De ce fait, plus votre chiffre d’affaires est élevé, plus le montant de frais à déduire est élevé.

L’avantage de cette option est que vous ne devez pas apporter de preuves justificatives de vos dépenses, c’est-à-dire vous n’avez pas besoin de garder les factures et reçus.

Cependant, il y a un inconvénient : le forfait est souvent inférieur aux frais professionnels effectifs. C’est un calcul à faire mais très certainement il vaut faudra opter pour la déclaration effective.

Retrouvez ci-dessous les pourcentages appliqués selon votre revenu brut déclaré : 

Revenu brutPourcentage applicable
Jusqu’à 6 210€28,70%
De 6 210 à 12 330€10%
De 12 330 à 20 530€5%
De 20 530 à 70 542€3%

Le montant maximum déductible s’élève à 4 290€ sur un exercice.

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